加強(qiáng)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè),，增強(qiáng)全社會(huì)厲行法治的積極性和主動(dòng)性，形成守法光榮,、違法可恥的社會(huì)氛圍，使全體人民都成為社會(huì)主義法治的忠實(shí)崇尚者,、自覺遵守者,、堅(jiān)定捍衛(wèi)者。這是十八屆四中全會(huì)全面推進(jìn)依法治國(guó)的一項(xiàng)重要部署,。

推動(dòng)稅收信用體系建設(shè),，建立守信激勵(lì)和失信懲戒機(jī)制，增進(jìn)納稅人稅法遵從意識(shí),，維護(hù)公平公正的稅收秩序,，是稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)前全面推進(jìn)依法治稅、提升稅收法治水平的一項(xiàng)重要舉措,。

青島市國(guó)稅局和青島市地稅局認(rèn)真落實(shí)十八屆四中全會(huì)精神和國(guó)家稅務(wù)總局部署,，在去年10月聯(lián)手建立《納稅信用管理辦法》的基礎(chǔ)上，今年3月份,，又聯(lián)手打通國(guó)地稅高速網(wǎng)絡(luò)通道,，在實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)交換共享和同步分析比對(duì)的基礎(chǔ)上，共同開發(fā)了“納稅信用管理系統(tǒng)”,，在全國(guó)率先實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)協(xié)作辦理,、納稅信用統(tǒng)一評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)，青島稅收信用體系建設(shè)率先進(jìn)入大數(shù)據(jù),、信息化時(shí)代,。

“國(guó)地稅實(shí)現(xiàn)了1000M寬帶雙向?qū)崟r(shí)交換，僅地稅實(shí)時(shí)交換給國(guó)稅的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)就有544張表13703萬條記錄，為國(guó)地稅實(shí)現(xiàn)納稅信用聯(lián)合智能評(píng)價(jià)打下了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ),。”青島市國(guó)稅局許月剛局長(zhǎng)介紹說,，“納稅信用管理辦法的推行和管理系統(tǒng)的運(yùn)用，擴(kuò)大了信用評(píng)價(jià)范圍,，提高了信用評(píng)價(jià)水準(zhǔn),、實(shí)現(xiàn)了評(píng)價(jià)結(jié)果動(dòng)態(tài)管理和智能預(yù)警，有利于引導(dǎo)納稅遵從;獎(jiǎng)優(yōu)罰劣機(jī)制的建立,，根據(jù)信用等級(jí)實(shí)行差別式應(yīng)對(duì),，改變過去一刀切、平均用力的征管模式,，有利于征管資源的統(tǒng)籌調(diào)度,，提升了工作質(zhì)效，是稅收管理向稅收治理轉(zhuǎn)型的有益嘗試,。”

數(shù)據(jù)更真實(shí),、結(jié)果更全面 查賬征收企業(yè)實(shí)現(xiàn)納稅信用評(píng)價(jià)全覆蓋

近年來，青島國(guó)地稅一直積極致力于稅務(wù)信用體系建設(shè),，但在納稅信用管理系統(tǒng)開發(fā)之前,，受數(shù)據(jù)分析條件等因素限制，只能各自進(jìn)行信用評(píng)價(jià),，而且僅對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行評(píng)定表彰,。

“中小企業(yè)和重點(diǎn)稅源在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)上本來就不占優(yōu)勢(shì)，稅務(wù)機(jī)關(guān)如果僅對(duì)納稅大戶進(jìn)行信用表彰,，讓守法納稅的中小企業(yè)有‘被歧視感’,，而且國(guó)地稅各自表彰，也難有很強(qiáng)的說服力和公信力,，不利于形成誠(chéng)信納稅的‘大氣候’”,。青島市地稅局納稅服務(wù)中心主任陳河介紹。

納稅信用管理系統(tǒng)的開發(fā),，徹底解決了納稅信用評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)分析難題,，已經(jīng)辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并有稅種,、適用查賬征收的企業(yè)納稅人,，都可以參與評(píng)價(jià)，真正實(shí)現(xiàn)了納稅信用評(píng)價(jià)工作國(guó)地稅統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),、統(tǒng)一確認(rèn),、統(tǒng)一發(fā)布。

該系統(tǒng)共分納稅人信息采集,、納稅信用級(jí)別月度評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果確認(rèn),、評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布,、評(píng)價(jià)結(jié)果動(dòng)態(tài)調(diào)整以及數(shù)據(jù)查詢與統(tǒng)計(jì)六大模塊,。在信息采集環(huán)節(jié)，已經(jīng)對(duì)青島市國(guó)家,、地方稅務(wù)管理系統(tǒng),、納稅人申報(bào)信息、稅收管理記錄,、青島市財(cái)源建設(shè)平臺(tái),、青島市公共信用信息平臺(tái)、以及新聞媒體或者媒介(經(jīng)核實(shí))等8個(gè)信息渠道,，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)采集全覆蓋,，形成3個(gè)級(jí)次96條稅務(wù)內(nèi)部信息、6條外部信息和8條納稅人信用歷史信息,，按月通過系統(tǒng)自動(dòng)提取或人工錄入的方式提取歸集,。數(shù)據(jù)更真實(shí)，結(jié)果也更全面,。

“我們利用采集到的每一條數(shù)據(jù)信息,，按照總局的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)計(jì)算具體分值。”青島市國(guó)稅局信息中心主任張衛(wèi)海介紹說,，“青島市國(guó)地稅的數(shù)據(jù)是同步分析統(tǒng)計(jì)的,，比如在國(guó)稅扣了5分，在地稅扣了10分,，他最后的分值將會(huì)是85分,。”

該系統(tǒng)每月會(huì)將采集到的信息，按照預(yù)先設(shè)定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算,。國(guó)地稅部門每年4月份完成上個(gè)年度的信用評(píng)價(jià)工作,，企業(yè)可以通過網(wǎng)上辦稅廳、手機(jī)客戶端查詢預(yù)評(píng)結(jié)果,。便于企業(yè)及時(shí)了解納稅過程中出現(xiàn)的問題,，及時(shí)糾正，避免出現(xiàn)嚴(yán)重失信情況,。

據(jù)了解,，青島市國(guó)地稅納稅信用評(píng)價(jià)設(shè)A、B,、C,、D四個(gè)級(jí)別。年度評(píng)價(jià)90分(含)以上的為A級(jí),，70(含)—90分的為B級(jí),，40(含)—70分的為C級(jí)，40(含)以下的為D級(jí)。對(duì)有嚴(yán)重失信行為的納稅人,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接判定為D級(jí),。2014年，青島市納入納稅信用評(píng)價(jià)范圍的納稅人共計(jì)129186戶,。其中A 級(jí)納稅人4959戶,，占3.84% 。

“當(dāng)?shù)弥辉u(píng)為A級(jí)納稅人后真的非常高興,。我們企業(yè)規(guī)模雖小,，但深知誠(chéng)信是企業(yè)經(jīng)營(yíng)重要之道。有時(shí)候看到有納稅人采取不法手段謀取私利,，心里總是覺著不公平,。稅務(wù)機(jī)關(guān)僅靠評(píng)查手段是不可能發(fā)現(xiàn)所有企業(yè)偷漏稅行為的。通過納稅信用評(píng)價(jià)和措施應(yīng)對(duì),，很好地解決了這一問題,，有利于形成氛圍，弘揚(yáng)社會(huì)正能量,。”青島防腐材料廠財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉世貞說到,。

發(fā)布更及時(shí)影響更廣泛實(shí)現(xiàn)信息化發(fā)布和一體化聯(lián)動(dòng)

據(jù)悉，該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果自動(dòng)發(fā)布,，向國(guó)地稅外部網(wǎng)站,、手機(jī)客戶端等提供數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)結(jié)果的自動(dòng)發(fā)布和實(shí)時(shí)查詢,。而且,，如果納稅人信用級(jí)別發(fā)生變化的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)及時(shí)提醒納稅人查詢,。

對(duì)外發(fā)布的內(nèi)容分為公開發(fā)布和結(jié)果查詢兩種,。對(duì)A 級(jí)納稅信用級(jí)別企業(yè)以及青島市國(guó)稅局、地稅局發(fā)布的重大稅收違法案件信息,，將向社會(huì)進(jìn)行公開發(fā)布;其他級(jí)別的信息,，納稅人可通過網(wǎng)上辦稅廳、手機(jī)客戶端等形式自行查詢?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果以及扣分項(xiàng)目明細(xì),。

“公開A 級(jí)企業(yè)信息和重大稅收違法案件信息,，一方面能夠激勵(lì)誠(chéng)信企業(yè)，營(yíng)造納稅光榮的良好氛圍,，引導(dǎo)納稅遵從;同時(shí),，震懾違法失信企業(yè)，整頓稅收經(jīng)濟(jì)秩序,，構(gòu)建和諧的稅收法治環(huán)境,。”青島市國(guó)稅局副局長(zhǎng)于光介紹說,，“當(dāng)然，隨著社會(huì)信用體系建設(shè)的推進(jìn),，以及與相關(guān)部門信用信息共享合作備忘錄,、協(xié)議等規(guī)定的不斷完善，我們會(huì)逐步放開B,、C、D級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息,。”

為充分維護(hù)納稅人合法權(quán)益,，該系統(tǒng)還增加了“評(píng)價(jià)結(jié)果動(dòng)態(tài)調(diào)整”模塊。納稅人對(duì)信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議,，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門提出書面復(fù)評(píng)申請(qǐng),，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依規(guī)判斷調(diào)整。稅務(wù)檢查部門發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度需扣減信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分或者直接判級(jí)的,，也將根據(jù)工作流程對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整,，確保評(píng)價(jià)結(jié)果更真實(shí)透明。

“稅務(wù)信用體系作為社會(huì)信用體系建設(shè)的重要組成部分,，我們非常重視外部參考信息和納稅人歷史信息在評(píng)價(jià)結(jié)果中的運(yùn)用,，在數(shù)據(jù)采集中特別增加了評(píng)價(jià)年度之前信用記錄、外部參考信息和外部評(píng)價(jià)信息,，形成一體化聯(lián)動(dòng)機(jī)制,。”青島市地稅局副局長(zhǎng)孫輝業(yè)介紹，“我們還將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通過青島市公共信用平臺(tái)等渠道通報(bào)給相關(guān)部門,，為相關(guān)部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格管理提供參考,。只有各部門在信息共享和結(jié)果應(yīng)對(duì)上形成合力，讓守法者一路暢通,、違法者四處碰壁,，才能形成良好的社會(huì)氛圍，使誠(chéng)信納稅成為大家的共同追求和行動(dòng)自覺,。

程序更公開過程更透明實(shí)現(xiàn)差別式應(yīng)對(duì)和痕跡化管理

按照守信激勵(lì),、失信懲戒原則，青島市國(guó)地稅對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理,，實(shí)現(xiàn)差別式應(yīng)對(duì),。對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A 級(jí)的納稅人提供以下激勵(lì)措施：主動(dòng)向社會(huì)公告年度A 級(jí)納稅人名單;一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理;普通發(fā)票按需領(lǐng)用;連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人,，還可享受綠色通道或稅務(wù)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)等服務(wù),。

“經(jīng)營(yíng)之道在于誠(chéng)，贏利之道在于信,。誠(chéng)實(shí)守信是企業(yè)搏擊市場(chǎng)賴以生存的基本前提,，納稅信用則是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中最重要的名片,。特別是對(duì)上市公司來說,納稅信用實(shí)際上是企業(yè)強(qiáng)化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)在需求，不僅是獲得榮譽(yù),，更是增加了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的砝碼,。青島國(guó)地稅推出的納稅信用管理系統(tǒng)，讓評(píng)價(jià)結(jié)果公平,，而且我們可及時(shí)查詢扣分項(xiàng)目,，實(shí)際上是對(duì)我們工作的預(yù)警;給予的一系列激勵(lì)措施，有效降低了納稅成本,，提高了工作質(zhì)效,，與企業(yè)發(fā)展是相輔相成、共同促進(jìn)的,。”中國(guó)石化青島石油化工有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說到,。

對(duì)D級(jí)納稅人，將公開因涉及重大稅收違法案件而被評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人及其直接責(zé)任人員名單,，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí);在發(fā)票領(lǐng)用,、出口退稅、納稅評(píng)估,、資料報(bào)送等方面將嚴(yán)格審核;在監(jiān)督檢查頻次,、處罰幅度標(biāo)準(zhǔn)上都將嚴(yán)格規(guī)范;連續(xù)2年D級(jí)，第三年不得評(píng)價(jià)為A級(jí);將評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)給相關(guān)部門,，實(shí)施聯(lián)合懲戒,，以及其他嚴(yán)格管理措施等。

“從青島市國(guó)稅局2014年市級(jí)監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)扣分指標(biāo)情況看,，扣分最多的是‘未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款’,。下一步，我們將針對(duì)性地開展短信提醒服務(wù),，減少納稅人因疏忽大意而產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn),。”青島市國(guó)稅局納稅服務(wù)處處長(zhǎng)楊思源說到。

防止人為因素影響評(píng)價(jià)結(jié)果的公正性也是系統(tǒng)在設(shè)計(jì)之初考慮的問題,。納稅信用管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)的有效結(jié)合,。如信息采集涉及所有業(yè)務(wù)科室，實(shí)現(xiàn)部門間的相互監(jiān)督制約;對(duì)需人工調(diào)整的預(yù)評(píng)指標(biāo)實(shí)行痕跡化,、信息化,、動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)評(píng)價(jià)過程潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)定了相應(yīng)的預(yù)警提醒,，有效防控可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn),。同時(shí)，納稅信用信息按月歸集到納稅信用信息管理系統(tǒng),，也可以有效防止篡改數(shù)據(jù),，對(duì)納稅人誠(chéng)信納稅也有督導(dǎo)作用,。

“人無信不立，國(guó)無信不強(qiáng),。誠(chéng)實(shí)守信是中國(guó)人的傳統(tǒng)美德,，做企業(yè)同樣需要誠(chéng)信。青島市國(guó)地稅聯(lián)合推出的納稅信用管理辦法和管理系統(tǒng)實(shí)際上是稅務(wù)部門構(gòu)建稅務(wù)信用體系的一次“亮劍”,，督促納稅人遵紀(jì)守法,，引導(dǎo)納稅遵從。營(yíng)造“守法光榮,、違法可恥”良好氛圍,。從目前推進(jìn)情況看，取得了良好的社會(huì)預(yù)期,，在納稅人中引起強(qiáng)烈反響。”青島市地稅局局長(zhǎng)鄭衛(wèi)星介紹到,。

納稅信用評(píng)價(jià),，也是稅務(wù)部門強(qiáng)化征管的重要依據(jù)。一方面,，差別式應(yīng)對(duì)方式,，有利于實(shí)現(xiàn)征管資源配置的最優(yōu)化;另一方面，也可以發(fā)現(xiàn)納稅人失信的癥結(jié)所在,，提高征管的針對(duì)性和實(shí)效性,。